Juridique – Taxe sur les crypto-monnaies en Thaïlande
Quelles sont les taxes sur les crypto-monnaies en Thaïlande ?
07/10/2021
La Thaïlande connaît actuellement un essor significatif de la technologie blockchain, avec des plateformes telles que Bitkub, Zipmex , Fraction qui ont toutes obtenu une licence d'échange d'actifs numériques délivrée par le ministère des Finances thaïlandais.
Les plateformes d'échange mentionnées simplifient considérablement l'achat et la vente de crypto-monnaies en Thaïlande. Comme pour tout investissement, les transactions impliquant des crypto-monnaies sont soumises à l'impôt en Thaïlande.
Comment les transactions en crypto-monnaies sont-elles taxées en Thaïlande ?
Le décret d'urgence sur l'amendement du code des revenus (n° 19) B.E. 2561 a établi deux catégories spécifiques de revenus imposables sous la section 40(4) :
- Les bénéfices ou avantages similaires provenant de la détention ou de la possession de jetons numériques, conformément à l'article 40(4)(h).
- Les gains issus de la cession de crypto-monnaies ou de jetons numériques, excédant le coût d'investissement initial, comme défini à l'article 40(4)(i).
L'amendement au Code fiscal classe les crypto-monnaies parmi les actifs incorporels et les soumet ainsi aux impôts suivants:
Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les gains en crypto-monnaies :
Les gains en capital d'un particulier réalisés par la vente de crypto-monnaies sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Conformément aux articles 40 (4) (h) et (i) du Code fiscal, il n'est actuellement pas possible d'exclure les revenus imposables des déclarations annuelles d'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT). Par conséquent, les contribuables sont tenus de déclarer tout revenu généré par la vente de crypto-monnaies dans leur déclaration annuelle.
L'impôt sur le revenu des particuliers en Thaïlande est calculé sur un taux progressif allant jusqu'à 35 %. Plus de détails sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent être trouvés ici.
Voici un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques :
Dans cet exemple, David, un résident thaïlandais, achète des crypto-monnaies sur une plateforme d'échange thaïlandaise et transfère ses bénéfices sur son compte bancaire thaïlandais.
David achète des bitcoins pour 1 600 000 THB. À la fin de l'année, la valeur des bitcoins atteint 4 000 000 THB.
David, qui travaille en Thaïlande, perçoit également un salaire annuel de 600 000 THB. Son employeur a retenu 19 000 THB au titre de l'impôt à la source. David est célibataire et dispose d'une police d'assurance lui permettant de déduire 25 000 THB de sa déclaration fiscale. Si David inclut les revenus tirés de ses transactions en crypto-monnaies, il atteindra le seuil d'imposition de 30% pour le revenu des personnes physiques.
- Revenu total : Salaire 600 000 + Gain de la vente de BTC 2 400 000 = 3 000 000
- Déductions applicables : Dépenses 100 000 + Allocation personnelle 60 000 + Assurance 25 000 THB = 185 000
- Revenu imposable : 3,000,000 – 185,000 = 2,815,000
- Total de l'impôt sur le revenu : 609,000
- Impôt supplémentaire à payer : 609 000 - 19 000 (retenue à la source) = 590 000
*Toutes les données ci-dessus sont en THB
Retenue à la source sur les transactions en crypto-monnaies (WHT) :
En vertu de la section 50 (2) (f) du code fiscal, les résidents thaïlandais sont soumis à une retenue à la source de 15 % sur tous les gains réalisés à partir de transactions en crypto-monnaies. Pour les non-résidents, cette obligation est prévue par la section 50 (2) (a). Les 15% de WHT payés peuvent être réclamés en tant que crédit d'impôt contre tout paiement d'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Cependant, il est important de noter que cela n'est pas appliqué dans la pratique. En effet, les plateformes d'échange de crypto-monnaies en Thaïlande ne procèdent pas à la déduction de cette taxe sur les transactions réalisées sur leurs sites.
Quelles transactions en crypto-monnaies sont imposables ?
Les types de transactions suivants sont considérés comme des événements imposables :
- Conversion de crypto-monnaies en FIAT (monnaie légale telle que l'USD, le THB, l'EUR, etc.).
- Utilisation de crypto-monnaies en échange de biens et services.
- Échange de crypto-monnaies contre d'autres crypto-monnaies, par exemple l'Ethereum utilisé pour acheter du Bitcoin.
En conclusion
L'amendement de 2018 au Code fiscal a rendu obligatoire la retenue à la source sur toutes les transactions en crypto-monnaies et dispose que toute plus-value doit être déclarée dans les déclarations annuelles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT). Nos experts fiscaux sont à votre disposition pour vous assister dans la préparation de votre déclaration de revenu des personnes physiques. Cliquez ici pour plus d'informations.
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