Juridiques
Simplification de la fiscalité du visa DTV pour les travailleurs à distance
15/10/2024
Le programme “Destination Thailand Visa” (DTV) de la Thaïlande représente une opportunité majeure pour les freelances, les travailleurs à distance et les nomades numériques souhaitant exercer leur activité depuis la Thaïlande. Cependant, les séjours prolongés permis par le DTV (180 jours, avec la possibilité d'une extension de 180 jours supplémentaires à chaque entrée) peuvent entraîner des obligations fiscales en Thaïlande.
Dans cet article, nous examinerons le programme DTV, les obligations fiscales auxquelles sont soumis ses détenteurs, ainsi que l'utilisation d'une société offshore basée à Hong Kong comme stratégie potentielle d'optimisation fiscale.
Points clés
- Le “Destination Thailand Visa” (DTV) permet des séjours prolongés (180 jours, avec une extension de 180 jours supplémentaires), mais peut entraîner l'obtention du statut de résident fiscal. Les détenteurs doivent alors obtenir un numéro d'identification fiscale et soumettre des déclarations fiscales annuelles.
- Les titulaires d'un DTV qui passent plus de six mois par an en Thaïlande peuvent être considérés comme des résidents fiscaux et être imposés selon un barème progressif (jusqu'à 35 %).
- Il est interdit aux détenteurs de DTV de travailler pour des entreprises thaïlandaises ou de faire des affaires en Thaïlande.
- En vertu du système fiscal territorial de la Thaïlande, seuls les revenus d'origine étrangère transférés en Thaïlande sont imposables pour les détenteurs du DTV, tandis que les revenus conservés à l'étranger ne le sont pas.
- La création d'une société offshore à Hong Kong peut permettre aux détenteurs du DTV d'optimiser leurs obligations fiscales, car les bénéfices réalisés en dehors d'Hong Kong peuvent être exonérés d'impôt.
- Lorsqu'une société d'Hong Kong est utilisée pour parrainer une demande de DTV, il est conseillé d'exploiter d'abord l'entreprise pendant quelques mois pour en démontrer la légitimité.
Qu'est-ce que le visa de destination pour la Thaïlande ?
Le visa Destination Thaïlande constitue une avancée significative dans les efforts de la Thaïlande pour attirer des talents internationaux et dynamiser son économie numérique. Lancé en 2024, ce programme est conçu pour les nomades numériques, les travailleurs à distance et les visiteurs de longue durée souhaitant séjourner en Thaïlande. Il propose une solution flexible de cinq (5) ans pour ceux qui souhaitent explorer le mode de vie thaïlandais tout en poursuivant leur carrière à l'international.
Pour répondre aux besoins et aux préférences en constante évolution des voyageurs modernes, le gouvernement thaïlandais a introduit le visa Destination Thaïlande (DTV). Ce visa vise à attirer les nomades numériques, les travailleurs à distance et les visiteurs de longue durée souhaitant s'installer en Thaïlande sur le long terme.
Le DTV est également ouvert à d'autres groupes, y compris ceux souhaitant apprendre le muay thaï et la cuisine thaïlandaise.
Ce visa permet à son titulaire de séjourner en Thaïlande tout en travaillant à distance. Cependant, les titulaires doivent être employés par des entreprises ou des clients basés à l'étranger et ne peuvent pas travailler pour des entités thaïlandaises.
Il est essentiel de préciser que les titulaires de ce visa ne peuvent pas travailler pour une entreprise thaïlandaise ni mener des activités commerciales en Thaïlande.Pour pouvoir travailler pour une entreprise thaïlandaise, il est nécessaire d'obtenir le visa approprié (visa Non-immigrant B) ainsi qu'un permis de travail.
Cette considération est essentielle pour les candidats intéressés par le DTV. La Thaïlande a une définition très large du travail, ce qui crée une frontière floue entre les activités autorisées et celles qui nécessitent un permis de travail. Si un étranger est surpris en train d'exercer une activité considérée comme du travail sans le visa et le permis appropriés, il risque d'être expulsé de Thaïlande et de se voir interdire l'entrée dans le pays.
Pour vous assurer que les activités que vous envisagez sont compatibles avec les conditions du DTV et que vous ne vous engagez pas dans des activités professionnelles restreintes, n'hésitez pas à prendre rendez-vous avec l'un de nos experts en immigration ici. Nos spécialistes seront en mesure de vous fournir des informations précieuses pour déterminer si le DTV est le visa le mieux adapté à vos besoins.
Quelles sont les principales caractéristiques du visa Destination Thaïlande ?
Le visa Destination Thaïlande offre une série de caractéristiques intéressantes qui le distinguent des visas touristiques traditionnels :
Durée de séjour prolongée et validité de 5 ans
Le DTV est valable 5 ans et permet à son titulaire de séjourner en Thaïlande jusqu'à 180 jours par entrée. Les titulaires du DTV peuvent prolonger leur séjour de 180 jours une fois par entrée.
Entrée et sortie flexibles
Le DTV est un visa à entrées multiples qui permet aux titulaires d'entrer et de sortir de Thaïlande en fonction de leurs besoins.
Éligibilité des conjoints et des personnes à charge
Les titulaires d'un DTV peuvent également faire venir leur conjoint et leurs enfants en Thaïlande en tant que personnes à charge. Veuillez noter qu'à ce jour, il n'est pas encore précisé si des exigences supplémentaires s'appliquent à la demande pour les personnes à charge. Nous vous tiendrons informé de l'évolution de cette situation.
Quelles sont les conditions d'obtention du visa Destination Thaïlande ?
Pour obtenir un visa Destination Thaïlande, les demandeurs doivent : :
- Être âgés d'au moins 20 ans.
- Prouver qu'ils disposent d'une source de revenus stable provenant d'un travail à distance, de la propriété d'une entreprise en dehors de la Thaïlande, ou qu'ils sont inscrits à une activité qualifiée de soft power, telle que le muay thaï ou la cuisine thaïlandaise.
- Justifier d'un solde d'au moins 13 650 dollars (500 000 THB) sur un compte bancaire, destiné à subvenir à leurs besoins pendant toute la durée de leur séjour en Thaïlande.
- Fournir une preuve d'emploi ou d'études.
Quels sont les documents requis pour demander un visa DTV ?
Pour faire une demande de visa DTV en tant que nomade digital, les documents suivants sont nécessaires :
- Passeport
- Photographie de passeport
- Preuve de ressources financières
- Montant minimum de 500 000 THB (le montant requis peut varier selon les ambassades thaïlandaises).
- Relevés bancaires, fiches de paie ou une lettre de parrainage, qui peuvent servir de preuves à l'appui de la demande.
4. Preuve de l'objet de la visite :
- Séjour de travail : Un contrat de travail, un certificat de travail de votre pays ou un portfolio professionnel démontrant votre activité en freelance.
- Thai Soft Power : Une preuve de confirmation de participation à l'activité, telle qu'un certificat d'inscription pour l'apprentissage du muay thaï ou une lettre de rendez-vous d'un hôpital ou d'un centre médical. Veuillez noter que les copies des documents fournis par l'agence, l'école, l'institution ou la société doivent être signées par une personne autorisée et porter le cachet de l'établissement.
- Personnes à charge du titulaire principal du DTV : Pour les personnes à charge, une preuve du lien de parenté est requise, comme un acte de mariage, un acte de naissance ou un certificat d'adoption.
Il est important de noter que tout document rédigé dans une langue autre que l'anglais ou le thaïlandais doit être traduit en anglais et doit obtenir l'autorisation de l'entreprise ou de l'organisation qui l'a délivré.
Enfin, l'agent consulaire chargé de traiter la demande se réserve le droit d'exiger des documents supplémentaires ou de convoquer le demandeur à un entretien, si cela lui semble nécessaire, et ce, sans préavis.
Veuillez noter que le DTV est un visa relativement nouveau, ce qui signifie qu'il reste encore beaucoup à apprendre concernant la procédure et les exigences associées. Nous avons reçu des informations indiquant que les ambassades et les consulats peuvent exiger des documents différents pour justifier les preuves de financement. Par exemple, certaines ambassades demandent trois mois de fiches de paie, tandis que d'autres en exigent six. Si vous envisagez de faire une demande de DTV, il est crucial d'être accompagné par des experts afin de garantir que votre demande se déroule sans encombre. Pour plus d'informations sur la manière dont nos experts peuvent vous aider, veuillez cliquer ici.
Visa Destination Thaïlande : Implications fiscales pour les nomades numériques
Les détenteurs d'un DTV doivent être conscients que s'ils restent en Thaïlande pendant une période prolongée, ils peuvent être soumis à la législation et aux exigences fiscales thaïlandaises.
Règles fiscales relatives à la résidence en Thaïlande
Selon la législation thaïlandaise, toute personne séjournant en Thaïlande plus de 180 jours au cours d'une année civile est considérée comme un résident fiscal par le gouvernement thaïlandais. Cette règle s'applique quel que soit le type de visa détenu, y compris le visa de destination pour la Thaïlande.
Pour les détenteurs d'un visa DTV, il est important de noter que bien que le visa initial autorise un séjour maximum de 180 jours, il est possible de le prolonger de 180 jours supplémentaires. Cette prolongation peut entraîner l'acquisition du statut de résident fiscal, rendant ainsi l'individu redevable de l'impôt thaïlandais sur les revenus étrangers transférés en Thaïlande.
En pratique, un détenteur de DTV qui séjourne en Thaïlande pendant plus de 180 jours au cours d'une année civile devient un résident fiscal thaïlandais. Une fois le statut de résident fiscal acquis, il est nécessaire d'obtenir un numéro d'identification fiscale auprès du bureau local du département des recettes et de payer l'impôt. Cet impôt sera appliqué sur le montant des revenus transférés par le détenteur de DTV de l'étranger vers la Thaïlande. Ces revenus seront soumis à des taux progressifs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, variant de 0 à 35 %. Pour plus d'informations sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande, veuillez consulter la section ci-dessous ainsi que notre article ici.
Revenu imposable en Thaïlande
À partir de 2024, le code fiscal thaïlandais a été considérablement mis à jour. Selon la nouvelle réglementation, les revenus d'origine étrangère des résidents fiscaux thaïlandais transférés en Thaïlande sont désormais soumis à l'impôt sur le revenu selon les taux applicables en Thaïlande.
Veuillez noter que cela ne s'applique qu'aux revenus gagnés et transférés en Thaïlande après le 1ᵉʳ janvier 2024.
Ce changement a des implications significatives pour les détenteurs de visas DTV devenant résidents fiscaux. En effet, puisqu'ils ne peuvent pas travailler pour des entreprises thaïlandaises ni faire des affaires en Thaïlande, tous leurs revenus seront considérés comme d'origine étrangère. Par conséquent, tout revenu d'origine étrangère transféré en Thaïlande sera soumis à l'impôt thaïlandais, sous réserve des dispositions de tout accord de double imposition pertinent.
Les taux actuels de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande sont les suivants :
La politique fiscale territoriale de la Thaïlande
Un élément essentiel à considérer est que la Thaïlande applique actuellement un système fiscal territorial, selon lequel seuls les revenus perçus en Thaïlande sont soumis à l'impôt thaïlandais. Par conséquent, tout revenu généré par un nomade numérique travaillant en Thaïlande sous un DTV et qui n'a pas été transféré dans le pays n'est pas imposable en Thaïlande.
Pour les détenteurs de DTV séjournant moins de 180 jours, notre compréhension de la réglementation actuelle est que seuls les revenus transférés en Thaïlande sont soumis à l'impôt.
Les conventions de double imposition s'appliquent-elles ?
Les conventions de double imposition (DTA - Double Taxation Agreements) jouent un rôle important dans la gestion des obligations fiscales des titulaires de DTV. Ces accords visent à éliminer le risque de double imposition pour les personnes exerçant une activité dans plusieurs pays. La Thaïlande a établi des DTA avec de nombreux pays, notamment l'Australie, la Chine, la France, l'Allemagne, Hong Kong, le Japon, le Royaume-Uni, les États-Unis et Singapour.
Pour les titulaires de DTV, ces accords peuvent offrir des crédits d'impôt ou des exonérations fiscales. Si une personne a payé des impôts dans son pays d'origine et que ce pays a signé un DTA avec la Thaïlande, elle peut être exonérée de payer des impôts sur le même revenu en Thaïlande. Si un impôt a été acquitté dans le pays d'origine et qu'un impôt supplémentaire est dû en Thaïlande, il est possible de bénéficier d'un crédit d'impôt. Ce crédit permet de déduire l'impôt déjà payé dans le pays d'origine de l'impôt à payer en Thaïlande, évitant ainsi la double imposition des revenus.
Pour plus d'informations sur les DTA, voir ici.
Comment une entreprise d'Hong Kong peut-elle assister les candidats potentiels au programme de DTV ?
L'un des principaux critères d'obtention du DTV est que l'employeur du demandeur doit être basé en dehors de la Thaïlande. Bien que le travail en freelance soit une forme d'emploi acceptable, de nombreux demandeurs privilégient la sécurité d'un emploi au sein d'une entreprise, que ce soit pour des raisons de responsabilité ou des considérations fiscales.
Pour ces candidats, l'ouverture d'une société à Hong Kong peut être une option avantageuse. En créant une société à Hong Kong, le demandeur peut soumettre une demande de DTV en utilisant cette société comme employeur.
Utiliser une société à Hong Kong permet également de respecter les exigences du DTV, car les clients peuvent être facturés et payés via cette entité, restant ainsi à Hong Kong. Cela est important, car bien que les titulaires d'un DTV puissent travailler en Thaïlande, ils sont strictement interdits d'exercer des activités commerciales ou de travailler pour des employeurs thaïlandais. L'utilisation d'une entité hongkongaise réduit ce risque. La violation de ces conditions peut entraîner de graves conséquences, y compris l'expulsion et l'interdiction d'entrer à nouveau sur le territoire.
Optimisation fiscale
Les entreprises à Hong Kong bénéficient d'un des taux d'impôt sur les sociétés les plus bas au monde, actuellement fixé à 16,5 %. Pour les bénéfices générés à Hong Kong, ce taux est réduit à 8,25 % pour les premiers 2 millions de HKD (environ 257 000 USD ou 9 millions de THB).
Hong Kong ne prélève pas d'impôt sur les plus-values, de retenues à la source sur les dividendes et les intérêts, ni de taxes indirectes telles que la TVA ou la Taxe sur les biens et services. De plus, les sociétés offshore à Hong Kong peuvent bénéficier d'une exonération d'impôt sur les bénéfices générés en dehors d'Hong Kong, en tant que société ayant le statut de société offshore.
Le statut offshore à Hong Kong s'applique aux sociétés qui mènent toutes leurs activités commerciales en dehors d'Hong Kong et qui génèrent leurs bénéfices à partir de sources étrangères. Ce statut leur permet de bénéficier d'une exonération fiscale, ce qui signifie qu'elles ne sont pas soumises à l'impôt sur les bénéfices pour les revenus gagnés en dehors du territoire.
Il est important de souligner que l'obtention du statut de société offshore peut s'avérer complexe et nécessiter des efforts considérables en matière de documentation et de conformité. Les entreprises doivent s'assurer de ne pas engager d'activités qui pourraient être interprétées comme des opérations commerciales à Hong Kong, afin d'éviter le risque de créer un établissement permanent qui compromettrait leur statut offshore.
Pour un aperçu plus détaillé des avantages d'une société hongkongaise, veuillez consulter notre article ici.
Comment Belaws peut-il vous aider ?
Pour plus d'informations sur le DTV en Thaïlande, pourquoi ne pas parler à l'un de nos experts ?
Veuillez noter que cet article est fourni à titre d'information seulement et ne constitue pas un avis juridique.
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Questions fréquemment posées
Can I work for Thai companies with a DTV?
No, the DTV does not permit employment with Thai companies. It’s specifically for remote work with non-Thai employers or participation in approved Thai cultural activities.
For the DTV, how many times can I extend my stay per entry?
You can extend your stay once per entry for an additional 180 days. This must be done at a Thai immigration office before your initial 180-day stay expires.
Is there a minimum income requirement for the DTV?
While there’s no specific income requirement, applicants must show financial stability, typically through bank statements showing at least 500,000 THB or equivalent.
Can I apply for the DTV from within Thailand?
No, you must apply from outside Thailand, typically in the country where your employment is based or where you can establish your presence.
Are there restrictions on nationalities that can apply for the DTV?
While the DTV is available to many nationalities, some restrictions may apply. It’s best to check with your nearest Thai embassy or consulate for specific eligibility criteria based on your nationality.
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