fiscales
Impôt sur le revenu des couples mariés en Thaïlande
05/02/2024
La gestion de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être complexe, surtout pour les couples mariés. Bien comprendre les règles, les déductions et les options de déclaration peut vous aider à gérer efficacement vos obligations et à rester conforme à la législation fiscale thaïlandaise..
Dans cet article, nous explorerons les aspects clés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande pour les couples mariés, y compris les dépenses déductibles, les abattements et les options de déclaration.
Points clés
- Les déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'année 2023 doivent être déposées au plus tard le 31 mars 2024.
- Les taux d'imposition progressifs varient de l'exonération à 35 %, en fonction du niveau de revenu.
- Les contribuables sont répartis en catégories de résidents (ayant séjourné en Thaïlande pendant plus de 180 jours) et de non-résidents (revenus provenant de Thaïlande).
- Les couples mariés peuvent bénéficier de certaines déductions et dépenses.
- Les couples mariés ont le choix de remplir leur déclaration d'impôt séparément ou conjointement.
Quand doit-on remplir une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques ?
En Thaïlande, l'année fiscale pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'étend du 1ᵉʳ janvier au 31 décembre. Les déclarations et les paiements pour cette période doivent être effectués avant le 31 mars de l'année suivante à l'aide des formulaires PND 90 ou 91.
Pour les revenus provenant de la location d'un bien immobilier, des professions indépendantes et d'autres sources de revenus, les contribuables doivent déposer une déclaration d'impôt semestrielle au plus tard le 30 septembre. Ces impôts peuvent être utilisés comme crédits à la fin de l'année fiscale.
Il est possible pour les particuliers de déclarer leurs impôts sur papier ou en ligne.
Quels sont les taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande ?
La Thaïlande utilise un système d'imposition progressif pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, où les taux d'imposition augmentent en fonction du revenu imposable. Les taux d'imposition actuels pour l'année fiscale sont les suivants :
| Revenu imposable (baht) | Taux d'imposition |
| 0 – 150,000 | Exempté |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| Plus de 5,000,000 | 35% |
Les couples mariés peuvent-ils déduire des dépenses ?
Selon la législation fiscale thaïlandaise, les dépenses déductibles sont réparties équitablement entre les conjoints en fonction de leur part respective de revenus communs. Cette approche assure une répartition juste des dépenses et évite toute imposition fiscale excessive pour l'un des conjoints. Les couples mariés en Thaïlande peuvent ainsi bénéficier des déductions suivantes :
Abattement pour enfant :
Chaque conjoint a droit à un abattement pour enfant, pouvant être utilisé pour réduire le revenu imposable. Actuellement, cet abattement est fixé à 15 000 THB par enfant.
Déduction des intérêts du prêt immobilier :
Pour les couples mariés ayant un prêt immobilier, les intérêts payés peuvent être déduits du revenu imposable. Chaque conjoint peut déduire individuellement les intérêts jusqu'à concurrence de 100 000 THB. Si le contrat de prêt est conjoint, chaque conjoint peut demander jusqu'à 50 000 THB de déduction.
Les couples mariés bénéficient-ils d'abattement ?
Le système thaïlandais de l'impôt sur le revenu des personnes physiques prévoit diverses déductions pour les couples mariés. Voici les déductions disponibles pour réduire le revenu imposable et optimiser les obligations fiscales :
Allocutions personnelles :
Chaque conjoint a droit à un abattement personnel de 60 000 THB, déduit du revenu imposable de chaque individu. Cette déduction contribue à réduire l'impôt total à payer. Il est crucial de souligner que cet abattement personnel n'est applicable que si le conjoint ne soumet pas de déclaration d'impôt séparée.
Abattement de soins parentaux :
Les couples mariés peuvent bénéficier d'un abattement de soins parentaux de 30 000 THB par parent. Cet abattement peut être demandé pour le soutien et les soins apportés aux parents. Pour bénéficier de cette déduction, les parents doivent être à la charge du contribuable.
Membres de la famille handicapés ou frappés d'incapacité :
Lorsqu'un membre de la famille est handicapé ou frappé d'incapacité, les couples mariés peuvent prétendre à une déduction de 60 000 THB par personne. Cet abattement est destiné à soutenir les soins et l'entretien des membres de la famille handicapés ou invalides..
Quelles sont les options de déclaration pour les couples mariés ?
La législation fiscale thaïlandaise offre aux couples mariés les possibilités de déclaration suivantes :
Déclarations fiscales séparées :
Chaque conjoint peut remplir sa déclaration d'impôt séparément. Cette option permet d'établir des déclarations individuelles et offre une certaine souplesse dans la gestion des obligations en matière d'impôt sur le revenu.
Déclaration d'impôt conjointe :
Les couples mariés peuvent choisir de remplir une déclaration d'impôt commune, en combinant les revenus des deux conjoints. Cette option simplifie le processus de déclaration et peut être avantageuse si l'un des conjoints a un revenu inférieur ou si certaines dépenses ne peuvent pas être clairement attribuées à l'un des conjoints.
Déclaration séparée pour les revenus relevant de l'article 40(1) :
Dans le cadre de cette option, le couple remplit une déclaration d'impôt commune, mais l'un des conjoints déclare séparément ses revenus au titre de l' article 40(1) . Cela permet de déclarer séparément les revenus d'emploi tout en conservant les avantages d'une déclaration d'impôt commune pour les autres sources de revenus.
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Questions fréquemment posées
When is the deadline for filing Personal Income Tax returns in Thailand?
The deadline for personal income tax returns in Thailand is March 31, 2024, for the 2023 tax year.
How are personal income tax rates structured in Thailand?
Thailand employs a progressive tax system with rates ranging from 0 to 35%, based on different income levels.
Can married couples file their tax returns separately in Thailand?
Yes, married couples in Thailand have the option to file their tax returns separately or jointly.
What are some deductible expenses for married couples in Thailand?
Married couples in Thailand may claim deductions for Child Allowance and Home Loan Interest. The child allowance is set at THB 15,000 per child.
What allowances are available for married couples in Thailand?
Married couples in Thailand can benefit from Personal Allowances, Parental Care Allowance, and allowances for supporting disabled or incapacitated family members.
What is the filing option of "Filing Separately for Section 40(1) Income"?
This option allows a married couple to file a joint tax return while one spouse files their Section 40(1) income separately, providing flexibility in reporting.
How are deductible expenses divided among spouses in Thailand?
Deductible expenses are divided equally among spouses based on their joint income proportion to ensure fair allocation and prevent disproportionate tax burdens.
What is the purpose of the Parental Care Allowance in Thailand?
The Parental Care Allowance of THB 30,000 per parent is designed to support married couples financially caring for their dependent parents.
What is the significance of the Personal Allowance in Thailand’s tax system?
Each spouse is entitled to a Personal Allowance of THB 60,000, deducted from taxable income, reducing the overall tax liability, provided the spouse does not file a separate tax return.
How can married couples optimize their tax liabilities in Thailand?
Married couples can optimize tax liabilities by strategically utilizing allowances, deductions, and choosing the most suitable filing option based on their financial circumstances.
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