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Comptabilité et Administratif

Impôt sur le revenu des personnes physiques

La Thaïlande impose un impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) aux résidents et aux non-résidents. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est basé sur le revenu imposable d'une personne provenant d'un emploi ou d'une entreprise en Thaïlande, que le revenu ait été gagné à l'intérieur ou à l'extérieur du pays.

En outre, les résidents de Thaïlande sont imposés sur tout revenu transféré en Thaïlande au cours de l'année où il a été perçu.

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Comment fonctionne l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande ?

Les résidents (ceux qui résident en Thaïlande pendant une période ou plusieurs périodes totalisant plus de 180 jours par année fiscale) et les non-résidents doivent obtenir un numéro d'identification pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques et soumettre une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les revenus imposables en Thaïlande sont classés en huit catégories :

Income from personal services rendered to employers;
Revenu salarial. Revenu de contrat de louage de service, d'une charge ou d'un emploi.
Revenus provenant du fonds de commerce, des droits d'auteur, des franchises, des brevets ou d'autres droits.
Revenus provenant d'intérêts, de dividendes, de primes aux investisseurs, de gains résultant de la fusion, de l'acquisition ou de la dissolution d'une société ou d'un partenariat, ou de gains résultant de la cession d'actions.
Location d'un bien immobilier, rupture d'un contrat de location-vente et d'un contrat de vente à tempérament.
Les revenus des professions libérales, telles que le droit, la médecine, l'ingénierie, l'architecture, la comptabilité et les beaux-arts.
Revenus provenant d'un contrat de travail dans le cadre duquel l'entrepreneur fournit les matériaux essentiels autres que les outils.
Revenus provenant des affaires, du commerce, de l'agriculture, des transports ou de toute autre activité non mentionnée ci-dessus.

Comment l'impôt sur le revenu est-il calculé en Thaïlande ?

La Thaïlande utilise un système d'imposition progressif pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, dont les taux d'imposition sont indiqués ci-dessous :

Revenu imposable (THB)	Taux d'imposition
0 – 150 000	Exempté
150 001 – 300 000	5%
300 001 – 500 000	10%
500 001 – 750 000	15%
750 001 – 1 million	20%
1 000 001 – 2 millions	25%
2 000 001 – 5 millions	30%
5 000 001 ou plus	35%

Pour une liste des exemptions disponibles, veuillez consulter les FAQs.

En Thaïlande, l'année fiscale se termine le 31 décembre et les déclarations et paiements doivent être effectués avant le 31 mars de l'année suivante.

Les déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent être déposées sur papier ou en ligne.

Pour les revenus tirés de la location de biens immobiliers, des professions libérales et de tous les revenus relevant de ces activités (affaires, commerce, agriculture, transport, etc.), le contribuable doit également déposer une déclaration d'impôt semestrielle le 30 septembre. Ces impôts peuvent être convertis en crédits d'impôt à la fin de l'année.

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3 000 THB *

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Frequently asked questions about Personal Income Tax

Quelles sont les exonérations de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande ?

Les contribuables peuvent déduire le montant forfaitaire ou les dépenses réelles des revenus perçus comme suit :

Type de revenu	Dépenses déductibles
Revenu salarial (1)	50 % du revenu imposable plafonné à 100 000 THB
Revenus provenant de la location de services (2)	50 % du revenu imposable plafonné à 100 000 THB
Revenus des fonds de commerce, droits d'auteur et autres droits (3)	Revenus des fonds de commerce, droits d'auteur et autres droits (3)
Revenus d'intérêts, dividendes (4)	Les dépenses ne peuvent pas être déduites
Revenus locatifs (5)	10 - 30 % des revenus ou des dépenses réelles
Revenus des professions libérales (6)	30 - 60% des revenus ou des dépenses réelles
Revenus de la construction (7)	60 % des revenus ou des dépenses réelles
Revenus des affaires, du commerce, de l'agriculture, des transports ou autres revenus (8)	60 % des revenus ou des dépenses réelles

Les contribuables résidents peuvent déduire les allocations personnelles et spécifiques.

Allocations	Baht (THB)
ALLOCATIONS PERSONNELLES
Allocations personnelles pour les contribuables.	60,000
Allocation pour conjoint(e)	60,000
Allocation pour enfant (maximum de trois enfants chacun)	30 000 par enfant
Allocation pour parent	30 000 par parent (âgés de plus de 60 ans).
Allocation de maternité et de grossesse	Paiement effectif mais ne dépassant pas 60 000
Soins à un membre de la famille handicapé ou invalide	60 000 chacun
Soins à une personne handicapée ou invalide autre qu'un membre de la famille	60,000
ALLOCATIONS SPECIALES
Cotisations au fonds de sécurité sociale	Maximum de 9 000 par an
Prime d'assurance-vie	Not more than 100,000 per year
Prime d'assurance maladie	Ne dépassant pas 15.000 par an (combinée à la prime d'assurance vie, elle ne dépasse pas 100.000)
Prime d'assurance maladie pour les parents	N'excédant pas 15 000
Intérêts hypothécaires encourus pour l'achat ou la construction d'un immeuble résidentiel en Thaïlande	Maximum de 100 000 par an
Contributions au fonds de prévoyance	Cotisations dans la limite de 15 % du salaire total mais sans dépasser un abattement de 500 000
Contributions au fonds commun de placement pour la retraite	Cotisations plafonnées à 15 % du revenu imposable total soumis à l'impôt, avec un plafond de 500 000 euros.
Dons à des associations caritatives spécifiques	Montant réel de la donation jusqu'à 10 % du revenu imposable après déduction de tous les autres abattements.

Que se passe-t-il si j'effectue un dépôt tardif ou inexact ?

Toute personne qui soumet une déclaration de revenus inexacte sera soumise à un taux de pénalité de 100 % et de 200 % si la déclaration de revenus est déposée après la date limite. Le contribuable peut présenter une demande écrite à l'agent chargé de l'évaluation. Si l'agent d'évaluation reconnaît que le contribuable n'avait pas l'intention de se soustraire au paiement de l'impôt et qu'il a coopéré avec l'agent pendant le contrôle fiscal, la pénalité sera réduite de 50 %.
Toute personne physique qui n'effectue pas le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans les délais impartis sera tenue de payer une majoration de 1,5 % par mois, ou une fraction du montant de l'impôt à payer ou à verser, à l'exclusion du montant de l'impôt imposé.

Quelles sont les exonérations de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande ?

Les contribuables peuvent déduire le montant forfaitaire ou les dépenses réelles des revenus perçus comme suit :

Type de revenu	Dépenses déductibles
Revenu salarial (1)	50 % du revenu imposable plafonné à 100 000 THB
Revenus provenant de la location de services (2)	50 % du revenu imposable plafonné à 100 000 THB
Revenus des fonds de commerce, droits d'auteur et autres droits (3)	Revenus des fonds de commerce, droits d'auteur et autres droits (3)
Revenus d'intérêts, dividendes (4)	Les dépenses ne peuvent pas être déduites
Revenus locatifs (5)	10 - 30 % des revenus ou des dépenses réelles
Revenus des professions libérales (6)	30 - 60% des revenus ou des dépenses réelles
Revenus de la construction (7)	60 % des revenus ou des dépenses réelles
Revenus des affaires, du commerce, de l'agriculture, des transports ou autres revenus (8)	60 % des revenus ou des dépenses réelles

Who is required to pay Personal Income Tax in Thailand?

Both residents and non-residents earning income in Thailand are required to pay Personal Income Tax.

How is assessable income categorized in Thailand?

Assessable income in Thailand is categorized into eight groups, including income from employment, business, interest, dividends, and more.

What is the tax rate for Personal Income Tax in Thailand?

Thailand uses a progressive tax system with rates ranging from 0% to 35%, based on different income brackets.

When is the tax year in Thailand, and when are tax filings due?

En Thaïlande, l'année fiscale se termine le 31 décembre et les déclarations et paiements doivent être effectués avant le 31 mars de l'année suivante.

How can I file my Personal Income Tax in Thailand?

Personal income tax filings can be submitted either by paper or online.

What is the process for filing a Personal Income Tax Return in Thailand?

The process involves calculating yearly income, applying reductions, and our experts prepare and file the annual personal income tax return with the Revenue Department.

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(*) Cette conversation a pour but de fournir des réponses de base aux questions que vous pouvez vous poser sur le Bureau de représentation. Mais elle ne constitue pas une consultation juridique.

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