Juridiques
Avantages d'une société offshore à Hong Kong pour les investisseurs
27/08/2024
Hong Kong est depuis longtemps reconnue comme une destination privilégiée pour l'établissement de sociétés offshore. Sa position stratégique, son environnement commercial favorable et son régime fiscal avantageux en ont fait un choix de premier ordre pour les entrepreneurs et les sociétés multinationales désireux d'étendre leurs activités à l'échelle mondiale.
Les entreprises thaïlandaises détenant une société offshore à Hong Kong peuvent bénéficier de l'un des taux d'imposition sur les sociétés les plus bas au monde. Hong Kong applique un système fiscal territorial, où seuls les revenus générés localement sont imposés. Cela permet aux entreprises thaïlandaises d'optimiser leur fiscalité sur les revenus d'origine étrangère.
Dans cet article, nous allons examiner le processus de création d'une société offshore à Hong Kong et les avantages qu'il présente pour les entreprises thaïlandaises.
Points clés
- Hong Kong propose des taux d'imposition sur les sociétés très avantageux, avec un maximum de 16,5 % (8,25 % sur les premiers 2 millions HKD, soit environ 257 000 USD ou 9 millions THB). De plus, il n'y a ni impôt sur les plus-values, ni retenue à la source sur les dividendes et les intérêts, ni taxes indirectes telles que la TVA/TPS. Ce taux est nettement inférieur à l'impôt sur les sociétés en Thaïlande, qui s'élève à 20 %.
- La création d'une société à Hong Kong peut se faire en ligne avec un seul actionnaire et un seul directeur étrangers, contrairement à la Thaïlande, qui exige au moins deux actionnaires pour constituer une société.
- Hong Kong permet l'ouverture de comptes bancaires en ligne pour les nouvelles sociétés, tandis que les banques thaïlandaises exigent généralement qu'un directeur local se présente en personne. Cela fait de Hong Kong une option plus accessible pour les entrepreneurs internationaux et thaïlandais.
- Il est également possible de bénéficier d'un taux d'imposition de 0 % sur les bénéfices si certaines conditions sont remplies, notamment la démonstration que les activités et les revenus de la société sont entièrement situés en dehors de Hong Kong, sans aucune activité commerciale sur place.
Qu'est-ce qu'une société offshore à Hong Kong ?
Une société offshore à Hong Kong est une entité commerciale enregistrée dans la région, mais dont les activités et les bénéfices sont principalement réalisés en dehors du territoire. Ces sociétés bénéficient d'un statut spécial accordé par l'Administration des Impôts, leur permettant de profiter d'un taux d'imposition sur les bénéfices de 0 %, à condition de respecter certains critères.
Pour être considérée comme une société offshore et bénéficier du taux d'imposition de 0 % à Hong Kong. La société doit respecter les critères suivants :
- Opérations de l'entreprise : L'entreprise doit s'assurer que toutes les décisions commerciales quotidiennes et les accords de service sont pris et signés en dehors d'Hong Kong.
- Activités commerciales : L'entreprise doit veiller à ce que les services ou produits fournis ne soient ni disponibles ni réalisés à Hong Kong. Les entreprises qui vendent des marchandises ne doivent pas transiter par Hong Kong lors de la livraison.
- Fournisseurs et clients : La société ne doit pas avoir de clients ou de fournisseurs à Hong Kong, et les produits ne doivent pas entrer sur le territoire de Hong kong.
- Directeurs d'entreprise : Tout voyage à Hong Kong des administrateurs doit être justifié comme n'ayant aucun lien avec l'activité de l'entreprise.
- Propriétaires et employés : Les propriétaires et employés doivent exercer leurs activités uniquement en dehors de Hong Kong.
- Revenus passifs : La société doit s'assurer que certains revenus d'origine étrangère, tels que les dividendes, les intérêts et les revenus issus de la propriété intellectuelle, perçus à Hong Kong, respectent des exigences spécifiques en matière de substance économique.
Par exemple, une société de commerce électronique enregistrée à Hong Kong, fournissant des services à des clients en Thaïlande et s'approvisionnant en produits en Chine, peut être qualifiée de société offshore. Cette société pourrait alors bénéficier du taux d'imposition offshore de 0 % offert par Hong Kong.
Principaux avantages de la création d'une société offshore à Hong Kong
1. Faibles taux d'imposition
Le taux d'imposition sur les sociétés à Hong Kong est parmi les plus bas au monde, plafonné à 16,5 %. Pour les bénéfices générés dans la région, le taux est réduit à 8,25 % sur les premiers 2 millions de HKD (environ 257 000 USD ou 9 millions de THB).
En outre, Hong Kong n'impose ni taxes sur les plus-values, ni retenue à la source sur les dividendes et les intérêts, ni taxes indirectes telles que la TVA ou la TPS. Ces avantages fiscaux font de Hong Kong une option très attractive pour les entreprises offshore.
Ces taux d'imposition sont nettement inférieurs à ceux en vigueur en Thaïlande, où le taux d'imposition sur les sociétés est actuellement de 20 %. Cependant, la Thaïlande propose des taux réduits d'imposition sur le revenu pour les PME, sous certaines conditions.
Les entreprises dont le capital social ne dépasse pas 5 millions de THB et dont les revenus issus de la vente de biens ou de la prestation de services ne dépassent pas 30 millions de THB sont soumises aux taux d'imposition suivants :
| Bénéfice net (THB) | Taux d'imposition (%) |
| 0 to 300,000 | 0 |
| 300,001 à 3 millions | 15 |
| Plus de 3 millions | 20 |
En tirant parti d'une société offshore à Hong Kong, les entreprises thaïlandaises peuvent optimiser leur fiscalité et potentiellement économiser une partie significative de leurs revenus.
2. Des conditions souples de constitution
La procédure de création d'une société à Hong Kong est très simple et ne nécessite pas que les administrateurs ou les actionnaires résident sur place. Les entrepreneurs peuvent constituer une société à distance, sans avoir besoin d'une présence physique pendant le processus de création.
Les sociétés à Hong Kong peuvent être détenues à 100% par des étrangers et nécessitent uniquement un actionnaire et un administrateur. Les actionnaires et les directeurs peuvent être de n'importe quelle nationalité, et il n'y a pas d'exigence de résidence, ce qui signifie qu'ils ne sont pas tenus de vivre ou de se trouver à Hong Kong.
Il s'agit là d'un avantage considérable, car les sociétés en Thaïlande doivent avoir au moins deux actionnaires et sont soumises à des restrictions sur les activités commerciales lorsqu'elles impliquent des actionnaires étrangers.
Pour plus d'informations sur la création d'une entreprise en Thaïlande et les avantages d'une promotion du BOI, veuillez consulter les articles suivants :
Les avantages de la création d'une société par actions simplifiée en Thaïlande
Comprendre la loi sur les entreprises étrangères en Thaïlande
3. Un environnement réglementaire bien établi
Le registre des sociétés et l'administration des impôts de Hong Kong ont simplifié les procédures de constitution et d'enregistrement fiscal, garantissant ainsi un traitement rapide des demandes et un haut degré d'efficacité.
Il est également important de noter qu'en dépit des récents événements politiques, Hong Kong a conservé sa position de centre d'affaires de premier plan. Le régime fiscal et des sociétés de la ville n'a pratiquement pas été affecté, ce qui lui permet de continuer à fonctionner comme un centre économique majeur dans le cadre du principe « un pays, deux systèmes ». L'environnement favorable aux entreprises et le statut unique de Hong Kong au sein de la Chine continuent d'attirer les entreprises et les investisseurs internationaux.
4. Connectivité commerciale internationale
La situation stratégique de Hong Kong et son vaste réseau d'accords de libre-échange, y compris le « Closer Economic Partnership Arrangement » (CEPA) avec la Chine continentale, en font une plaque tournante idéale pour le commerce international et l'expansion des entreprises.
5. Abordabilité et rentabilité
Le marché concurrentiel des services de secrétariat, de comptabilité et d'audit à Hong Kong permet de maintenir les coûts administratifs d'une société offshore à un niveau relativement bas par rapport à d'autres juridictions. Pour obtenir plus d'informations sur la manière dont nous pouvons vous assister, n'hésitez pas à contacter l'un de nos experts ici.
Quels sont les avantages d'une société offshore pour les entreprises thaïlandaises ?
Hong Kong utilise un système fiscal territorial dans lequel seuls les revenus générés à l'intérieur de Hong Kong sont soumis à l'impôt. Les revenus générés par une société offshore de Hong Kong en dehors de Hong Kong sont exonérés d'impôt. Cela permet de bénéficier des avantages fiscaux suivants :
- Pas de taux d'imposition à Hong Kong sur les bénéfices provenant de sources étrangères
- Pas d'impôt sur les plus-values
- Pas de retenue à la source sur les dividendes, intérêts et redevances versés aux actionnaires étrangers.
Un autre avantage important de l'efficacité fiscale d'une société offshore enregistrée à Hong Kong est la gestion des paiements pour des services à l'étranger et des abonnements à des services logiciels internationaux. En Thaïlande, ces paiements seraient généralement soumis à une retenue à la source de 15 %, et les abonnements à des services logiciels étrangers seraient soumis à la TVA thaïlandaise de 7 %. En revanche, les sociétés offshore enregistrées à Hong Kong ne sont pas assujetties à ces taxes supplémentaires, ce qui peut entraîner des économies substantielles.
De plus, utiliser une société de Hong Kong pour détenir des actions d'une société thaïlandaise peut offrir des avantages, notamment lors de la vente future de l'entreprise. Par exemple, si vous créez une société à capitaux étrangers en Thaïlande dans le cadre d'une promotion BOI, il peut être avantageux de faire détenir les actions étrangères par une entité de Hong Kong. En cas de vente de la société, vous pourriez vendre les actions de la société de Hong Kong plutôt que celles de la société thaïlandaise. Les transactions de ce type à Hong Kong ne sont généralement pas soumises à l'impôt sur les plus-values, tandis que la vente de la société en Thaïlande pourrait entraîner des impôts sur le revenu des personnes physiques ou morales.
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Questions fréquemment posées
What are the main tax advantages of setting up an offshore company in Hong Kong?
Hong Kong offers several tax benefits, including a low corporate tax rate of 16.5% (8.25% for the first HKD 2 million), no capital gains tax, and no withholding tax on dividends and interest. Additionally, companies may qualify for a 0% profit tax rate if they meet specific offshore criteria
How does the incorporation process in Hong Kong compare to Thailand?
Hong Kong’s incorporation process is more flexible than Thailand’s. In Hong Kong, you only need one foreign shareholder and director, and there are no residency requirements. The process can be completed online. In contrast, Thailand requires at least two shareholders for company formation
Can a Hong Kong offshore company be 100% foreign-owned?
Yes, Hong Kong allows 100% foreign ownership of companies. There are no restrictions on the nationality of shareholders or directors.
What criteria must be met for a company to qualify as an offshore company in Hong Kong?
To qualify as an offshore company, the business must conduct all operations outside of Hong Kong. This includes making business decisions, signing agreements, and providing services or products outside Hong Kong. The company should have no customers or suppliers in Hong Kong, and its products must not enter Hong Kong
How can a Hong Kong offshore company benefit Thai businesses?
Thai businesses can use Hong Kong offshore companies to optimize their tax liabilities, especially for foreign-sourced income. They can also take advantage of Hong Kong’s strategic location for international trade and business expansion. Additionally, the competitive market for company services in Hong Kong helps keep administrative costs relatively low
Are there any specific advantages for e-commerce businesses?
Yes, an e-commerce company incorporated in Hong Kong that services clients in Thailand and sources products from China may be considered an offshore company. Such a company could potentially qualify for Hong Kong’s 0% offshore tax rate
How does Hong Kong‘s tax system differ from Thailand’s?
Hong Kong operates on a territorial tax system, meaning only income derived from Hong Kong is subject to taxation. This allows Thai businesses to optimize their tax liabilities for foreign-sourced income. In contrast, Thailand has a higher standard corporate income tax rate of 20%, although it does offer reduced rates for SMEs under certain conditions
What are the main challenges Thai businesses face when setting up an offshore company in Hong Kong?
The article doesn’t explicitly mention challenges for Thai businesses. However, we can infer that the main challenge would be ensuring compliance with Hong Kong’s offshore criteria. Companies must conduct all operations outside of Hong Kong, have no customers or suppliers in Hong Kong, and ensure their products don’t enter Hong Kong to qualify for the 0% profit tax rate
How does Hong Kong’s regulatory environment support offshore companies?
Hong Kong’s regulatory environment is highly supportive of offshore companies. The Companies Registry and Inland Revenue Department have streamlined incorporation and tax registration processes, ensuring quick and efficient application processing. The government maintains a business-friendly environment, and Hong Kong’s corporate and tax regime remains largely unaffected by recent political developments
What are the key differences in bank account opening requirements between Hong Kong and Thailand?
Hong Kong allows online bank account opening for new companies, which is a significant advantage. In contrast, Thai banks typically require a local director to appear in person, making Hong Kong a more accessible option for both international and Thai entrepreneurs
How does Hong Kong’s strategic location benefit offshore companies?
Hong Kong’s strategic location and extensive network of free trade agreements, including the Closer Economic Partnership Arrangement (CEPA) with mainland China, make it an ideal hub for international trade and business expansion. This positioning allows offshore companies to easily access markets in China and throughout Asia
What are the cost implications of maintaining an offshore company in Hong Kong?
The competitive market for company secretarial, accounting, and audit services in Hong Kong helps keep the ongoing administrative costs of an offshore company relatively low compared to other jurisdictions. This cost-effectiveness is one of the advantages of setting up an offshore company in Hong Kong
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