fiscale
L'impôt sur les terrains et les bâtiments en Thaïlande : Un guide complet
26/09/2023
La taxe sur les terrains et les bâtiments en Thaïlande vise à promouvoir l'utilisation adéquate des terres et à décourager la conservation des terrains sans usage productif. Cette taxe est imposée sur différents types d'utilisation des terres, y compris les terrains résidentiels et agricoles. Le non-respect de cette loi peut entraîner des amendes pour les contrevenants.
Ce guide examine de plus près la taxe sur les terrains et les bâtiments en Thaïlande.
Points clés
- La taxe thaïlandaise sur les terrains et les bâtiments encourage une utilisation responsable des terres, dissuade la détention sans finalité productive et s'applique à la fois aux terrains et aux bâtiments.
- Cette taxe concerne les propriétés agricoles, résidentielles et autres, même si elles sont vides.
- Le montant de la taxe varie en fonction de la valeur de la propriété, avec des taux allant de 0,15 % à 1,2 % selon l'utilisation de la propriété et des taux supplémentaires pour les propriétés non utilisées.
- Certains biens, tels que les terres appartenant à l'État et les biens religieux, sont exonérés d'impôt, et des avantages spécifiques s'appliquent en fonction du type de bien et du montant de l'impôt.
Qu'est-ce que la taxe sur les terrains et les bâtiments en Thaïlande ?
Instaurée le 12 mars 2019 par annonce dans la Gazette du gouvernement, la taxe sur les terrains et les bâtiments en Thaïlande vise à promouvoir une utilisation adéquate des terres et à décourager leur accumulation sans utilisation. Son objectif principal est de favoriser le développement des terrains, de dissuader l'abandon prolongé des propriétés et d'éviter que les terres restent vacantes pendant des périodes prolongées.
Il est important de noter que cette taxe s'applique à la fois aux terrains et aux bâtiments.
Les étrangers peuvent-ils posséder des terres en Thaïlande ?
La propriété foncière pour les étrangers en Thaïlande peut être source de confusion. En général, les étrangers n'ont pas le droit de posséder des terres en Thaïlande, mais ils peuvent acheter et posséder des bâtiments construits sur des terres. Par exemple, si vous avez un contrat de location à long terme pour un terrain ou si votre conjoint thaïlandais achète le terrain à son nom, toute maison ou bâtiment construit sur ce terrain pourra être conservé à votre nom.
Pas de restriction de nationalité
Cependant, la Thaïlande n'impose aucune restriction liée à la nationalité lors de l'achat ou de la vente d'un appartement. Ainsi, tout étranger peut acheter et posséder un appartement. Toutefois, les étrangers ne peuvent posséder que 49 % de la superficie totale des condominiums ; si ce quota est déjà atteint, aucun autre étranger ne peut acheter une unité dans ce lotissement.
Les étrangers en Thaïlande doivent être conscients de la taxe sur les terrains et les bâtiments, car la propriété d'un appartement ou d'une maison (même si elle est construite sur un terrain loué) sera soumise à cette taxe.
Quel type de terrain ou de propriété est soumis à l'impôt sur les terrains et les bâtiments ?
Conformément à l' article 37 de la loi sur l'impôt foncier et immobilier, les types de terrains et de bâtiments suivants sont soumis au paiement de l'impôt :
Terres agricoles : Cela inclut les terres utilisées pour l'élevage (terrestre et aquatique) ainsi que pour les cultures.
Propriétés résidentielles : Toute propriété utilisée à des fins résidentielles est soumise à l'impôt sur les terrains et les bâtiments.
Autres utilisations : Les terrains et les bâtiments utilisés à des fins autres que l'agriculture et l'habitation sont également soumis au paiement de la taxe.
Terrains laissés vides ou inutilisés : Les propriétés laissées vides ou inutilisées sont également soumises à l'impôt sur les terrains et les bâtiments.
Comment l'impôt sur les terrains et les bâtiments est-il calculé ?
L'impôt sur les terrains et les bâtiments est calculé sur la base de la valeur imposable de la propriété. Les autorités gouvernementales évaluent la valeur du terrain, du bâtiment ou de l'unité de copropriété. Pour les propriétés sans valeur imposable, celle-ci est déterminée selon les règles, procédures et conditions spécifiées dans le règlement ministériel.
Quels sont les taux de l'impôt sur les terrains et les bâtiments ?
Les taux de l'impôt sur les terrains et les bâtiments varient en fonction de la destination de la propriété. Les taux maximums sont les suivants :
- Usage agricole : 0.15%
- Usage résidentiel : 0.3%
- Autres utilisations : 1.2%
- Terrains vides ou inutilisés : 1.2%
Il existe également des taux supplémentaires pour les propriétés vides ou inutilisées pendant plus de trois années consécutives. Le taux supplémentaire est de 0,3 % tous les trois ans, avec un maximum de 3 %. Les taux d'imposition dépendent de la valeur du terrain ou du bâtiment, avec des taux différents s'appliquant à des fourchettes de valeurs différentes.
Existe-t-il des exonérations de la taxe sur les terrains et les bâtiments ?
Oui, des exonérations sont prévues pour certains types de terrains et pour certaines évaluations des terrains.
Types de terrains exonérés de la taxe sur les terrains et les bâtiments :
En vertu de l'article 8 de la loi sur l'impôt foncier et immobilier, certaines propriétés sont exemptées de la taxe. Il s'agit des biens suivants :
- Propriétés de l'État : Les propriétés appartenant à l'État ou aux agences de l'État utilisées pour les affaires de l'État ou l'usage public officiel.
- Organisations internationales : Les propriétés utilisées comme bureaux pour les Nations Unies, les agences spécialisées des Nations Unies ou toute autre organisation internationale sont exonérées si la Thaïlande est tenue d'accorder une exonération fiscale en vertu d'un traité ou d'un accord.
- Ambassades et consulats étrangers : Les propriétés utilisées comme bureaux pour les ambassades ou les consulats étrangers sont exonérées sur la base du principe de réciprocité.
- Propriétés religieuses : Les propriétés utilisées pour des activités religieuses ou des entreprises publiques, les logements pour les moines ou les membres du clergé et les cimetières publics non payants ou les crématoriums sont exonérés.
- Organisations caritatives : Les propriétés appartenant à des fondations ou à des organisations caritatives sont exonérées.
- Terrains d'utilité publique : Les terrains désignés comme terrains d'utilité publique en vertu de la loi sur l'aménagement du territoire sont exonérés.
- Biens communs : Les biens communs destinés à l'usage commun des copropriétaires en vertu de la loi sur les condominiums sont exonérés.
- D'autres exonérations existent pour les biens appartenant à des particuliers et les biens utilisés pour des intérêts publics.
Exonérations et avantages fiscaux
Certaines exonérations et avantages s'appliquent à la taxe sur les terrains et les bâtiments. Par exemple :
- Les terres agricoles utilisées à des fins agricoles peuvent être exonérées si le montant calculé de la taxe due ne dépasse pas 50 millions de THB.
- Les propriétés résidentielles appartenant à des individus dont le nom est inscrit sur le certificat d'enregistrement du ménage peuvent être exonérées de l'impôt si le montant calculé ne dépasse pas 50 millions de THB.
- Les bâtiments à usage résidentiel appartenant à des particuliers peuvent être exonérés si le montant calculé de la taxe due ne dépasse pas 10 millions de THB.
- Diverses exonérations et avantages fiscaux s'appliquent à des types de biens spécifiques, tels que les biens religieux, les cimetières publics, les biens appartenant à des organisations caritatives, etc.
Quand et où doit-on payer l'impôt sur les terrains et les bâtiments ?
Les autorités locales notifient aux contribuables le montant de l'impôt à payer au plus tard en février de chaque année. Les contribuables doivent régler la taxe indiquée dans l'avis avant le mois d'avril de la même année. La notification comprend des détails tels que la liste des terrains ou des bâtiments, la valeur d'évaluation, le taux d'imposition et le montant de l'impôt à payer.
Le paiement de l'impôt peut être effectué aux endroits suivants :
- Bureau de la municipalité pour les propriétés situées dans la zone municipale.
- Organisation administrative du Tambon pour les propriétés situées dans la zone de l'Organisation administrative du Tambon.
- "Khet Office" pour les propriétés situées dans la zone administrative métropolitaine de Bangkok.
- Mairie de Pattaya pour les propriétés situées à Pattaya.
- Autres bureaux désignés du gouvernement local.
Le non-paiement de l'impôt sur les terrains et les bâtiments dans le délai imparti peut entraîner des pénalités et des majorations. L'administration locale enverra un avertissement écrit au contribuable qui n'a pas respecté ses obligations fiscales, exigeant le règlement de l'impôt en retard, de la pénalité et de la surtaxe. Les pénalités pour le paiement tardif de l'impôt sont les suivantes :
- Non-paiement dans le délai imparti : 40 % de l'impôt en retard
- Paiement effectué avant la réception de l'avertissement écrit : 10 % de l'impôt en retard
- Paiement effectué dans le délai indiqué dans l'avertissement écrit : 20 % de l'impôt en retard.
De plus, les contribuables qui ne paient pas la taxe dans le délai imparti sont également soumis à une majoration de 1 % par mois de taxe, une fraction de mois étant comptée comme un mois entier.
Comment Belaws peut-il vous aider ?
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Questions fréquemment posées
Qui peut prétendre au visa Elite thaïlandais ?
Pour bénéficier du visa d'élite thaïlandais, vous devez être titulaire d'un passeport étranger en cours de validité, ne pas avoir fait l'objet d'une expulsion dans un quelconque pays et ne pas avoir dépassé la durée de séjour autorisée en Thaïlande. Les personnes originaires de pays figurant sur la liste des sanctions des Nations unies, tels que la Corée du Nord et l'Iran, ne sont pas éligibles.
Qu'est-ce que le visa d'élite de 20 ans en Thaïlande ?
Le visa d'élite pour la Thaïlande propose une formule d'adhésion appelée « Elite Superiority Extension », avec une validité de visa de 20 ans. Il offre divers avantages pour un séjour prolongé en Thaïlande.
Combien coûte un visa d'élite thaïlandais ?
Le coût d'un visa Elite Thaïlande varie en fonction de la formule d'adhésion. Par exemple, la formule Elite Easy Access coûte 600 000 THB (environ 17 000 USD), tandis que la formule Elite Ultimate Privilege coûte 2 000 000 THB (environ 57 000 USD).
Le visa Élite thaïlandais en vaut-il la peine ?
Le visa d'élite thaïlandais offre une série d'avantages, notamment des visas à entrées multiples, des exonérations fiscales sur les revenus étrangers, des services aéroportuaires, etc. L'intérêt de ce visa dépend de vos besoins individuels et de vos préférences en matière de séjour à long terme en Thaïlande.
Comment obtenir un visa thaïlandais de 10 ans ?
Vous pouvez obtenir un visa thaïlandais de 10 ans grâce aux formules d'adhésion « Elite Family Alternative » ou « Elite Privilege Access » proposées par le programme Visa Élite Thaïlandais.
Puis-je acheter une maison en Thaïlande avec un visa d'élite ?
Si les titulaires du visa d'élite thaïlandais ne peuvent pas travailler pour une entreprise en Thaïlande, ils peuvent en revanche s'engager dans d'autres activités d'investissement, telles que l'achat d'actions, l'investissement dans des condominiums ou l'obtention d'un permis de conduire.
Combien coûte la résidence d'élite en Thaïlande ?
Les frais d'adhésion au Visa Élite Thaïlandais varient entre 600 000 THB (environ 17 000 USD) et 2 000 000 THB (environ 57 000 USD), en fonction de la formule d'adhésion choisie.
Le visa de retraite thaïlandais est-il préférable au visa d'élite ?
Le visa de retraite thaïlandais et le visa d'élite thaïlandais répondent tous deux à des besoins différents. Le Visa retraite est conçu pour les retraités, tandis que le Visa Élite offre un éventail plus large d'avantages pour les séjours de longue durée.
Quels sont les avantages du visa Elite pour la Thaïlande ?
Le visa d'élite thaïlandais offre des avantages tels que des visas à entrées multiples, des exonérations fiscales sur les revenus étrangers, des services aéroportuaires, une assistance personnelle d'élite, un service de limousine, des réductions sur les activités de loisirs, l'ouverture d'un compte bancaire, et bien plus encore.
Puis-je travailler en Thaïlande avec un visa d'élite thaïlandais ?
Non, les titulaires d'un visa d'élite thaïlandais ne sont pas autorisés à travailler pour une entreprise en Thaïlande. Ils peuvent toutefois s'engager dans d'autres activités d'investissement telles que l'achat d'actions ou l'investissement immobilier.
Puis-je améliorer mon package d'adhésion au Visa Élite Thaïlandais ?
Certaines formules d'adhésion peuvent être améliorées, comme le passage de la formule « Elite Easy Access » à un visa de 10 ou 20 ans. Toutefois, les options de surclassement peuvent varier.
Puis-je demander un visa d'élite thaïlandais si j'ai déjà été expulsé d'un autre pays ?
Les demandeurs ne doivent pas avoir fait l'objet d'une expulsion dans un quelconque pays. Il est important de vérifier les conditions d'éligibilité et de consulter Belaws.
Puis-je faire venir ma famille avec moi dans le cadre du visa d'élite thaïlandais ?
Oui, le forfait « Elite Family Alternative » implique la possibilité d'inclure les membres de la famille.
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