Droit
Mise à jour des exonérations de l'impôt sur le revenu pour l'achat de biens et de services
07/02/2023
Le paysage fiscal thaïlandais est en constante évolution, exigeant une vigilance continue de la part des individus et des entreprises. La récente publication de la nouvelle directive sur l'exonération de l'impôt sur le revenu a modifié la façon dont les revenus provenant de l'achat de biens et de services sont imposés.
Cette mise à jour, en vigueur depuis janvier 2023, concerne tant les particuliers que les entreprises, nécessitant une compréhension approfondie de ses implications financières.
Dans cet article, nous explorerons en détail le nouvel avis sur l'exonération de l'impôt sur le revenu et ses répercussions pour vous.
Points clés
- L'achat de biens et de services en Thaïlande entre le 1er janvier 2023 et le 15 février 2023 peut donner droit à une exonération de l'impôt sur le revenu.
- Les factures fiscales ou les reçus doivent être fournis comme preuve pour demander l'exonération de l'impôt.
- Les factures ou reçus fiscaux pour les montants jusqu'à 30 000 bahts peuvent être sous forme électronique ou papier.
- Les factures ou reçus fiscaux pour les montants compris entre 30 000 bahts et 40 000 bahts doivent être uniquement électroniques.
Quel impact cette mise à jour a-t-elle sur les exonérations de l'impôt sur le revenu en Thaïlande ?
Le département thaïlandais des revenus a publié récemment l'avis n° 431 relatif à l'impôt sur le revenu pour les revenus issus de l'achat de biens ou de services. Cet avis concerne les points suivants :
- Preuve de paiement
- Demande d'exonération de l'impôt sur le revenu par le conjoint
- Conditions formelles
- L'impact du calcul de la TVA sur l'exonération de l'impôt sur le revenu en vertu de cet avis
Preuve de paiement
En Thaïlande, les particuliers peuvent bénéficier d'un allègement fiscal pour les achats d'un montant inférieur ou égal à 40 000 bahts. Cela signifie que les revenus tirés de l'achat de biens ou de services jusqu'à ce montant sont exonérés de l'impôt sur le revenu.
Cependant, il est essentiel de disposer des documents nécessaires pour bénéficier de cette mesure. Conformément à la section 86/4 du code fiscal, les factures ou reçus fiscaux doivent être fournis à titre de preuve. Pour garantir la conformité, vérifiez que votre document contient les informations visées à l'article 105 bis du code fiscal et qu'il mentionne votre nom complet.
Voici ce qu'il faut savoir :
- Les factures ou reçus fiscaux d'un montant inférieur ou égal à 30 000 bahts peuvent être présentés sous forme électronique ou sur papier.
- Les factures ou reçus fiscaux pour les montants compris entre 30 000 bahts et 40 000 bahts doivent être uniquement électroniques.
Les factures ou reçus fiscaux électroniques doivent être produits par des opérateurs immatriculés à la TVA ou par des personnes énumérées à l'article 12 du règlement ministériel n° 384 (B.E. 2565 (2022)) publié en vertu du code fiscal régissant les procédures relatives aux preuves documentaires ou aux lettres par des moyens électroniques.
Cette règle est en vigueur du 1er janvier 2023 au 15 février 2023. Restez en conformité et profitez de l'exonération de l'impôt sur le revenu pour les achats effectués avec les bons documents.
Demande d'exonération de l'impôt sur le revenu par le conjoint
Une demande d'exonération de l'impôt sur le revenu présentée par un conjoint doit respecter les principes suivants :
- La personne qui perçoit un revenu est exemptée d'impôt jusqu'à concurrence de 40 000 bahts, à condition qu'il ne s'agisse ni d'un partenariat ordinaire ni d'une organisation qui n'est pas une personne morale.
- Si seul le mari ou la femme gagne un revenu, l'impôt sur le revenu est exonéré pour le conjoint qui gagne un revenu en fonction du montant payé jusqu'à 40 000 bahts.
Les conjoints qui déposent leur déclaration de revenus séparément peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt sur le revenu à hauteur de 40 000 bahts.
Les conjoints qui remplissent ensemble leur déclaration de revenus (en déclarant leurs revenus comme étant ceux du mari ou de la femme) seront exonérés de l'impôt sur le revenu à hauteur de 40 000 bahts. Les déclarations conjointes seront également exonérées de l'impôt sur le revenu en ce qui concerne la part du mari/de la femme, jusqu'à concurrence de 40 000 bahts.
Conditions formelles
Pour bénéficier de l'exonération de l'impôt sur le revenu en vertu de cet avis, les particuliers doivent acheter des biens ou des services en Thaïlande entre le 1er janvier 2023 et le 15 février 2023.
Ces biens et services doivent être acquis en Thaïlande, et les reçus d'achat doivent contenir des informations spécifiques selon que le vendeur est enregistré à la TVA ou si le produit est inclus dans le programme "Un Tambon, un Produit" (OTOP - One Tambon One Product Program).
Les achats éligibles doivent répondre aux conditions suivantes :
| Lors du paiement de livres ou de frais de service de livres sous forme de données électroniques via des services en ligne : |
Les factures fiscales doivent être reçues conformément à l'article 86/4 du Code fiscal si les vendeurs sont des opérateurs assujettis à la TVA. |
|
Si les vendeurs ne sont pas des opérateurs assujettis à la TVA, il doit y avoir des reçus contenant au moins les informations visées à l'article 105 bis du Code fiscal et le nom complet de la personne qui perçoit les revenus. |
|
|
Lors de l'achat de biens dans le cadre du programme "Un Tambon, un produit" : |
Si les vendeurs sont des opérateurs assujettis à la TVA, les marchandises en question doivent être enregistrées auprès du département du développement communautaire et les factures fiscales doivent être reçues de la part des vendeurs (en vertu de l'article 86/4 du fiscal). |
|
Si les vendeurs ne sont pas des opérateurs assujettis à la TVA, ils doivent fournir des reçus contenant au moins les informations visées à l'article 105 bis du Code fiscal susmentionné. Ils doivent également comporter le nom et le prénom du bénéficiaire des revenus. |
Quelle est l'incidence de la déduction de la TVA sur le calcul de la TVA ?
Si une personne paie la TVA sur ses achats tout en gagnant des revenus, et qu'elle déduit la TVA de la facture de taxe de vente lors du calcul de la TVA (conformément à l'article 82/3 of the Revenue Code), elle ne pourra pas utiliser ce paiement pour demander l'exonération de l'impôt sur le revenu.
Pour bénéficier de l'exonération de l'impôt sur le revenu prévue par la présente communication, le contribuable peut déduire le montant de son revenu imposable en vertu de l'article La section 40 du code fiscal , après avoir déduit les dépenses visées à l'article 42 bis à l'article 46 du Code fiscal.
Quelles sont les conditions requises pour bénéficier de l'exonération de l'impôt sur le revenu ?
Le Code fiscal exige les éléments suivants, conformément à l'article 105 :
- Le numéro d'identification du contribuable de l'émetteur du reçu ;
- Le nom ou l'étiquette de l'émetteur du reçu ;
- Les numéros de série du livre et du reçu ;
- Date d'émission du reçu ;
- Montant du paiement reçu ;
- Type, description, quantité et prix des marchandises. Cela s'applique uniquement aux ventes ou locations-ventes de certains produits dont le prix est égal ou supérieur à 100 bahts.
Les vendeurs doivent faire ce qui suit :
- Mentionner sur la facture ou le reçu que les biens sont des produits du programme "Un Tambon, un Produit" (OTOP) pour chaque article, soit en incluant une mention claire, comme "OTOP", "โอทอป", ou "One Tambon One Product", ou en utilisant un symbole distinct indiquant que chaque article est un produit du programme OTOP.
- Si aucune mention ou symbole spécifique n'est indiqué pour les produits du programme "Un Tambon, un Produit" sur les factures ou les reçus, les vendeurs doivent apposer un tampon en caoutchouc portant leur nom commercial ou leur marque déposée. Ce tampon doit inclure la mention suivante sur la facture ou le reçu : "Toutes les marchandises sont des produits d'un seul Tambon, un seul produit" (items of goods are products from One Tambon One Product Program) ("สินค้าทุกรายการเป็นสินค้าหนึ่งตำบล"), ou une mention similaire.
Comment Belaws peut-il vous aider ?
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Questions fréquemment posées
Do expats pay income tax in Thailand?
Thailand imposes an income tax on any income earned in Thailand for both resident and non-residents individuals. This tax will be imposed regardless of whether such income is paid in or outside of Thailand.
Do Thai citizens pay taxes?
Yes, Thai citizens are subject to tax.
What happens if you dont pay tax in Thailand?
You will be subject to Imprisonment for a term up to 1 year; or a. Fine up to 200,000 Baht; or. Both.
What’s the average cost of living in Thailand?
On average, $1,500 a month is accepted as a suitable income for a comfortable life in Thailand.
How can I avoid tax in Thailand?
It is not recommended to avoid paying tax in Thailand.
Do expats pay tax?
Thailand imposes an income tax on any income earned in Thailand for both resident and non-residents individuals. This tax will be imposed regardless of whether such income is paid in or outside of Thailand.
Comment l'impôt sur le revenu est-il calculé en Thaïlande ?
La Thaïlande utilise un système d'imposition progressif pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, dont les taux d'imposition sont indiqués ci-dessous :
| Taxable Income | Taux d'imposition |
| 0 – 150 000 | Exempté |
| 150 001 – 300 000 | 5% |
| 300 001 – 500 000 | 10% |
| 500 001 – 750 000 | 15% |
| 750 001 – 1 million | 20% |
| 1 000 001 – 2 millions | 25% |
| 2 000 001 – 5 millions | 30% |
| 5 000 001 ou plus | 35% |
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