Comptabilité & Administratif
La fiscalité en Thaïlande : Ce qu'il faut savoir
23/08/2023
La fiscalité joue un rôle crucial dans la gestion des entreprises en Thaïlande. Cependant, en raison de la complexité du système fiscal thaïlandais, son application peut s'avérer difficile. Les entreprises sont tenues de respecter de nombreuses règles et réglementations stipulées dans le code fiscal thaïlandais. Ne pas se conformer à ces règles expose à des sanctions, des problèmes légaux et des implications financières.
Ce guide examine les erreurs les plus fréquentes et les sanctions fiscales courantes en Thaïlande, tout en fournissant des informations précieuses sur la fiscalité dans le pays.
Points clés
- En Thaïlande, le système fiscal est complexe, mais il est impératif de s'y conformer intégralement.
- Les sanctions fiscales fréquentes incluent des amendes, des peines de prison, la révocation des permis de travail et des problèmes de remboursement d'impôts.
- Les erreurs fiscales les plus courantes englobent l'émission de fausses factures, des retenues d'impôts incorrectes et le défaut d'enregistrement à la TVA.
Comment fonctionne la résidence fiscale en Thaïlande ?
La détermination de votre statut de résident fiscal en Thaïlande est la première étape pour comprendre vos obligations fiscales.
Le département des revenus classe les individus en deux catégories : les résidents et les non-résidents. Pour être considéré comme résident, vous devez passer 180 jours ou plus en Thaïlande au cours d'une année fiscale.
Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus gagnés en Thaïlande.
La Thaïlande impose-t-elle les revenus étrangers ?
La Thaïlande applique le principe de l'imposition des revenus mondiaux pour ses résidents. Cela signifie que si vous êtes résident thaïlandais, vous êtes assujetti à l'impôt sur l'ensemble de vos revenus, peu importe où ils ont été gagnés.
En revanche, les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus gagnés en Thaïlande.
Il est important de noter que les revenus provenant de l'étranger, versés en Thaïlande après plus d'une année fiscale ou non versés du tout en Thaïlande, bénéficient généralement d'une exemption de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande.
Pour plus d'informations, veuillez consulter notre article de blog.
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en Thaïlande ?
L'impôt sur le revenu des sociétés (CIT - Corporate Income Tax) concerne les sociétés créées conformément aux lois thaïlandaises. Le taux standard d'imposition des sociétés est de 20 %. Cependant, les petites et moyennes entreprises (PME) peuvent bénéficier de taux d'imposition réduits si elles remplissent certains critères. Les PME, avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 30 millions de bahts et un capital social libéré inférieur à 5 millions de bahts, peuvent profiter de taux d'imposition réduits allant de 0 à 20 %.
Quel est le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande ?
En Thaïlande, les taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT - Personal Income Tax) suivent une échelle progressive, variant de 0 % à 35 %. Ces tranches d'imposition sont déterminées en fonction du revenu net et s'appliquent tant aux résidents qu'aux non-résidents. Les résidents sont imposés sur l'ensemble de leurs revenus, tandis que les non-résidents ne le sont que sur les revenus gagnés en Thaïlande. Voici les taux d'imposition correspondant aux différentes tranches de revenus :
| Revenu imposable (Baht) | Taux d'imposition (%) |
| 0 – 150,000 | 0 |
| 150,001 – 300,000 | 5 |
| 300,001 – 500,000 | 10 |
| 500,001 – 750,000 | 15 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30 |
| 5,000,001 and over | 35 |
Quel est le taux de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Thaïlande ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation prélevée sur la vente de biens et de services en Thaïlande. Le taux de TVA standard est de 7 %. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 1 800 000 bahts doivent s'enregistrer pour la TVA.
Veuillez noter que certains biens et services, tels que les produits alimentaires, l'éducation, les soins de santé et l'immobilier, sont exonérés de TVA.
Pour plus d'informations sur la TVA en Thaïlande, veuillez cliquer ici.
Qu'est-ce que la retenue à la source ?
La retenue à la source (WHT - Withholding Tax) est un impôt prélevé directement sur certains paiements faits à des particuliers ou des entreprises. Les taux de cet impôt varient en fonction du type de paiement et du statut de résidence fiscale du bénéficiaire. Pour vous donner une idée, voici les taux d'imposition pour les particuliers :
| Type de revenu | Taux |
| Traitements et salaires. | 0-35% |
| Prestations de services | 3%. 15% si le bénéficiaire (étranger) du revenu n'est pas un résident de Thaïlande. |
| Intérêts | 15% (du paiement), |
| Loyers | 5% (du paiement), |
| Dividendes | 10% (du paiement), |
| Redevances | 0-35%. 15% si le bénéficiaire (étranger) du revenu n'est pas un résident de Thaïlande. |
Pour en savoir plus sur la retenue à la source (WHT), cliquez ici.
Qu'est-ce qu'une convention de double imposition ?
Une convention de double imposition, aussi appelée traité ou accord de double imposition, est un accord entre deux pays visant à éviter la multiple taxation des revenus.
Cela signifie que les revenus gagnés par des particuliers ou des entreprises dans un pays ne seront pas imposés dans un autre, à condition que ces deux pays aient conclu une convention de double imposition.
En Thaïlande, ces conventions sont signées entre le gouvernement thaïlandais et celui d'un autre pays pour éviter la double imposition pour les particuliers et les entreprises opérant dans les deux pays.
En général, ces conventions prévoient des taux d'imposition réduits sur certains types de revenus, comme les bénéfices des entreprises et les dividendes. Elles incluent également des exonérations de certains impôts, tels que l'impôt sur le revenu des sociétés et l'impôt sur le revenu des particuliers.
Pour plus d'informations sur les conventions de double imposition, veuillez cliquer ici.
Quelles sont les sanctions fiscales en Thaïlande ?
Comme mentionné précédemment, le non-respect de vos obligations fiscales peut entraîner l'imposition de sanctions à l'encontre de la partie fautive.
Les sanctions fiscales en Thaïlande peuvent être classées en deux catégories :
- Les sanctions directes, comprenant les amendes et les peines d'emprisonnement.
- Les sanctions indirectes, telles que l'annulation du permis de travail et les problèmes de remboursement d'impôts.
Il est essentiel que les entreprises soient conscientes de ces sanctions pour assurer le respect de la législation fiscale et éviter des problèmes juridiques inutiles.
Quelles sont les sanctions directes en matière de fiscalité ?
Amendes
Le non-respect des lois fiscales en Thaïlande peut entraîner des amendes de 1 000 à 200 000 bahts, selon la gravité de l'infraction, avec un taux d'intérêt mensuel de 1,5 % sur l'impôt impayé.
Certaines infractions, comme la non-déduction de l'impôt à la source, la non-émission de factures ou la création de fausses factures, peuvent entraîner le paiement du double du montant initial de l'impôt.
Emprisonnement
Même des infractions mineures liées à la fiscalité peuvent entraîner une peine d'emprisonnement en Thaïlande. Par exemple, l'oubli de déduire l'impôt à la source sur une seule facture peut théoriquement entraîner une peine d'emprisonnement d'un mois.
Quelles sont les sanctions indirectes en matière de fiscalité ?
Les sanctions indirectes comprennent généralement les éléments suivants :
Saisie des biens
Si les contrevenants ne peuvent pas régler les impôts et les amendes dus, l'administration fiscale a le droit de saisir leurs biens. Cette mesure peut être appliquée immédiatement, sans nécessiter une décision de justice.
Questions relatives au remboursement des impôts
Cette sanction indirecte n'est pas explicitement mentionnée dans le code fiscal thaïlandais.
Des problèmes de paiement d'impôts peuvent sérieusement retarder le remboursement des impôts pour une entreprise, entraînant des pertes financières significatives, d'autant plus que les remboursements d'impôts sont souvent importants.
Annulation d'un permis de travail
Il est impératif de payer immédiatement les impôts impayés pour éviter des complications lors de la prolongation du permis de travail en Thaïlande. La fourniture des certificats fiscaux et des états financiers de l'année précédente est requise lors de cette procédure. L'absence de ces documents entraînera l'impossibilité de prolonger votre permis de travail, vous empêchant ainsi de travailler légalement en Thaïlande.
Quelles sont les erreurs fiscales les plus courantes en Thaïlande ?
Pour éviter des sanctions fiscales en Thaïlande, les entreprises doivent être conscientes des erreurs fréquentes pouvant entraîner des violations des règles fiscales. En comprenant ces erreurs, elles peuvent prendre des mesures proactives pour les éviter et maintenir une bonne réputation auprès du ministère des Finances.
Création de fausses factures
L'une des principales erreurs fiscales commises par les entreprises en Thaïlande est l'émission de fausses factures. Cette pratique illégale vise à sous-évaluer les revenus ou à gonfler les dépenses, réduisant ainsi le revenu imposable. Le ministère des Finances surveille ces activités et impose des sanctions sévères. Les entreprises doivent tenir des registres précis et éviter les pratiques frauduleuses.
Déductions incorrectes de l'impôt à la source
Une autre erreur fiscale courante consiste à ne pas déduire correctement l'impôt à la source. En Thaïlande, certains paiements, comme les loyers, les honoraires professionnels et les dividendes, sont soumis à une retenue à la source. Les entreprises doivent veiller à retenir et verser exactement le montant d'impôt dû au ministère des Finances pour le compte des bénéficiaires. Le non-respect de cette obligation peut entraîner des amendes substantielles et des conséquences juridiques.
Défaut d'enregistrement à la TVA
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un élément important du système fiscal thaïlandais. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 1,8 million de bahts doivent s'enregistrer à la TVA. Le fait de ne pas s'enregistrer à la TVA ou de ne pas se conformer à la réglementation en la matière peut entraîner des pénalités et des difficultés financières. Les entreprises doivent comprendre leurs obligations en matière de TVA et s'en acquitter en conséquence.
Les indépendants qui gèrent leur entreprise sans s'enregistrer officiellement en tant que société peuvent gagner plus que le seuil de TVA. S'ils ne paient pas la TVA nécessaire, ils risquent de devoir rembourser la TVA due et de se voir infliger des amendes supplémentaires.
Dans ce cas, si vos revenus dépassent le seuil de TVA, une solution possible pourrait être d'enregistrer votre activité en tant que société. Vous bénéficiez ainsi de la protection d'une responsabilité limitée et vous pouvez déduire la TVA que vous avez payée dans le cadre de vos dépenses.
Défaut d'émission de factures
Si votre entreprise émet une facture qui ne satisfait pas aux normes de l'administration fiscale, vous êtes passible d'une amende de 2 000 THB par facture.
Le département des revenus définit une facture comme tout document financier, y compris les factures fiscales, les certificats fiscaux, les notes de débit, les notes de crédit, etc.
De plus, si votre entreprise omet intentionnellement d'émettre une facture pour éviter le paiement des impôts, la sanction peut aller jusqu'à sept ans d'emprisonnement et 200 000 THB d'amende. Les parties coupables seront également tenues de payer deux fois le montant de l'impôt dû, avec un intérêt de 1,5 % par mois.
Comment éviter les erreurs ?
Il est essentiel pour les entreprises en Thaïlande de comprendre le système fiscal complexe du pays. En connaissant les erreurs et les sanctions fiscales fréquentes, les entreprises peuvent agir de manière proactive pour garantir la conformité, évitant ainsi des complications juridiques inutiles. Voici quelques exemples :
- Tenir des registres financiers précis,
- Rechercher des conseils professionnels,
- Se tenir au courant des réglementations fiscales,
- Réaliser des audits internes réguliers,
- Utiliser des logiciels de comptabilité pour réduire le risque d'erreurs humaines.
En accordant la priorité à la conformité fiscale, les entreprises peuvent établir une base solide pour une croissance et une réussite durables dans l'environnement commercial dynamique de la Thaïlande.
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Questions fréquemment posées
How much tax do you pay in Thailand?
The amount of tax you pay in Thailand depends on various factors, including your residency status and income. Thailand has a progressive Personal Income Tax (PIT) system with rates ranging from 0% to 35% based on your taxable income. Corporate Income Tax (CIT) for companies incorporated under Thai laws is generally 20%, but certain SMEs may qualify for reduced rates.
Are taxes high in Thailand?
Tax rates in Thailand are not exceptionally high compared to some other countries. The Personal Income Tax (PIT) rates are progressive, with higher rates applying to higher income levels. Corporate Income Tax (CIT) is generally 20%, but reduced rates are available for qualifying SMEs.
Does Bangkok have sales tax?
Thailand has a Value-Added Tax (VAT), which is a consumption tax applicable to the sale of goods and services throughout the country, including Bangkok. The standard VAT rate in Thailand is 7%, but certain goods and services are exempt from VAT.
Do digital nomads pay tax in Thailand?
Digital nomads in Thailand are subject to tax regulations based on their residency status and income earned within Thailand. If they meet the criteria for tax residency and earn income within Thailand, they may be liable for Personal Income Tax (PIT) on that income.
How much tax in Thailand for foreigners?
Taxation in Thailand depends on various factors, including residency status and income. Foreigners who are tax residents in Thailand are subject to Personal Income Tax (PIT) on their worldwide income. Non-residents are only taxed on income earned within Thailand.
What is a good salary in Thailand?
The concept of a “good salary” in Thailand varies widely based on individual circumstances and lifestyle choices. Salaries can range from modest to high, depending on the job, industry, and location. It’s essential to consider your personal financial goals and living expenses when determining what constitutes a good salary for you.
What is the average salary in Thailand?
The average salary in Thailand can vary significantly depending on the region and industry. As of the article’s publication, Thailand’s average monthly wage was around 20,000 to 25,000 Thai Baht. However, specific salary levels can differ widely based on factors such as qualifications, experience, and job position.
Is there tax-free in Thailand?
Thailand does not have a general tax-free income threshold for Personal Income Tax (PIT). However, some types of income, such as certain foreign-sourced income remitted into Thailand after more than one fiscal year or not remitted into Thailand, may be exempt from PIT. Tax exemptions and deductions may apply to specific situations, so it’s essential to consult tax authorities or professionals for personalized guidance on tax matters in Thailand.
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