Comptabilité et Administratif
Impôts en Thaïlande : les erreurs courantes et les sanctions possibles
14/11/2022
La fiscalité thaïlandaise peut être complexe et déconcertante pour ceux qui ne sont pas familiers avec ses nuances. Avec plus de 7 chapitres et 143 pages, le code fiscal thaïlandais est assez étendu, et si vous ne faites pas attention, vous risquez de violer une obligation légale sans même vous en rendre compte.
Les impôts sont inévitables, et lors de vos activités commerciales en Thaïlande, il est crucial de suivre scrupuleusement toutes les procédures fiscales pertinentes. Gardez à l'esprit que même une erreur fiscale mineure pourrait avoir des conséquences significatives pour votre entreprise.
Points clés
- Des sanctions telles que des amendes, des peines d'emprisonnement, l'annulation de permis de travail et des problèmes de remboursement d'impôts peuvent être imposées en cas de non-respect des obligations fiscales.
- Parmi les erreurs fiscales les plus courantes en Thaïlande, on peut citer l'émission de fausses factures ou de factures incorrectes, des retenues à la source inappropriées, ainsi que le défaut d'enregistrement ou de paiement de la TVA. TVA.
Sanctions courantes
Les pénalités découlant d'un manquement à l'obligation de conformité fiscale en Thaïlande sont divisées en pénalités directes et indirectes.
Sanctions directes
Elles comprennent généralement des amendes et des peines d'emprisonnement.
Amendes
En cas de non-respect des obligations fiscales, la partie fautive est habituellement condamnée à une amende, qui peut varier de 1 000 THB à 200 000 THB, selon la nature de l'infraction.
En plus des amendes fixes, un taux d'intérêt mensuel de 1,5 % est appliqué. Les intérêts sont calculés immédiatement après la commission de l'erreur fiscale, et non pas au moment de l'émission de l'amende.
De plus, en cas de non-déduction correcte de l'impôt à la source, d'absence de facturation ou d'émission incorrecte de factures, la partie responsable pourrait être tenue de payer le double du montant initial de l'impôt, en plus de l'amende.
Emprisonnement
L'emprisonnement est une autre sanction possible en cas de non-respect de la législation fiscale. La durée de la peine d'emprisonnement pour des infractions fiscales varie. Par exemple, même une infraction mineure telle que l'omission de déduire l'impôt à la source sur une seule facture peut entraîner une peine d'emprisonnement d'un mois.
Sanctions indirectes
Les sanctions indirectes comprennent généralement les éléments suivants :
Saisie des biens
Si les contrevenants ne peuvent pas régler les impôts et les amendes dus, l'administration fiscale a le droit de saisir leurs biens. Cette mesure peut être appliquée immédiatement, sans nécessiter une décision de justice.
Questions relatives au remboursement des impôts
Please note that this particular indirect penalty is not stated in Thailand’s Revenue Code.
Lorsqu'une entreprise fait face à des difficultés de paiement de ses impôts, cela peut sérieusement retarder le processus de remboursement des impôts. Ainsi, tant que le problème n'est pas résolu, l'entreprise ne pourra pas obtenir le remboursement d'impôts auquel elle a droit. Cette situation peut entraîner une perte financière importante pour l'entreprise, étant donné que les remboursements d'impôts sont souvent des montants substantiels.
Annulation d'un permis de travail
Le fait de ne pas payer immédiatement les impôts impayés peut entraîner des complications majeures lors de la demande de prolongation d'un permis de travail en Thaïlande. Lorsque vous sollicitez la prolongation de votre permis de travail, il vous sera demandé de fournir des certificats fiscaux et des états financiers de l'année précédente. L'absence de ces documents entraînera l'impossibilité de prolonger votre permis de travail, vous privant ainsi de la possibilité de travailler légalement en Thaïlande.
Les erreurs fiscales les plus courantes
Comme mentionné précédemment, la fiscalité peut parfois prêter à confusion pour les entreprises. Voici une liste des erreurs fiscales couramment commises :
Enregistrement à la TVA
L'enregistrement à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est obligatoire pour toute entreprise dont le revenu brut est égal ou supérieur à 1 800 000 THB par an. Conformément aux règles du ministère des Finances thaïlandais, toutes les entreprises thaïlandaises doivent s'enregistrer à la TVA dans les 30 jours suivant l'atteinte de ce seuil.
Si votre entreprise ne s'enregistre pas à la TVA après avoir dépassé le seuil de 1 800 000 THB, elle sera passible d'une pénalité et/ou d'une amende. Ces sanctions incluent un double taux d'imposition pour tout revenu au-delà de 1,8 million de THB, ainsi qu'un taux d'intérêt mensuel de 1,5 %.
Veuillez cliquer ici pour plus d'informations sur l'enregistrement à la TVA en Thaïlande
Émission de factures
Si votre entreprise émet une facture qui ne satisfait pas aux normes de l'administration fiscale, vous êtes passible d'une amende de 2 000 THB par facture.
Le département des revenus définit une facture comme tout document financier, y compris les factures fiscales, les certificats fiscaux, les notes de débit, les notes de crédit, etc.
De plus, si votre société omet intentionnellement d'émettre une facture afin d'éviter de payer des impôts, la sanction peut aller jusqu'à sept ans d'emprisonnement et 200 000 THB d'amende. Les parties coupables seront également tenues de payer deux fois le montant de l'impôt dû, majoré d'un intérêt de 1,5 % par mois.
Déductions de l'impôt à la source
La retenue à la source peut être source de confusion pour les nouvelles entreprises en Thaïlande.La retenue à la source (WHT - Withholding tax) est une déduction effectuée sur les paiements aux fournisseurs de services. L'applicabilité de l'impôt à la source et le taux à déduire dépendent de la nature du service fourni. La retenue à la source s'applique aussi aux paiements d'intérêts et de dividendes.
Les dépenses qui requièrent la déduction de l'impôt à la source sont les suivantes :
- Dépenses pour des services et des honoraires professionnels
- Les dépenses inférieures à 1 000 THB dans le cas d'un contrat à long terme (par exemple, les factures de téléphone ou d'Internet).
- Loyers
- Frais de services de location
- Redevances
- Intérêts
- Publicité
- Dividendes
Des certificats de retenue à la source doivent être émis pour chaque déduction. Si une entreprise oublie de déduire l'impôt à la source, de délivrer un certificat d'impôt ou de fournir un rapport mensuel à l'administration fiscale, elle peut être condamnée à une peine d'emprisonnement et/ou à une amende.
Par ailleurs, votre entreprise peut également être tenue de payer deux fois le montant de la retenue à la source due.
Retard dans le paiement des impôts
Les entreprises doivent déposer et déclarer leurs impôts à l'administration fiscale à intervalles réguliers. Le non-respect des délais de paiement peut entraîner une amende de 1 000 à 2 000 THB, assortie d'un taux d'intérêt mensuel de 1,5 % par cas.
Pour plus d'informations sur les échéances fiscales pour les entreprises thaïlandaises, veuillez consulter notre article de blog.
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Questions fréquemment posées
How does withholding tax work in Thailand?
La retenue à la source peut être source de confusion pour les nouvelles entreprises en Thaïlande.La retenue à la source (WHT - Withholding tax) est une déduction effectuée sur les paiements aux fournisseurs de services. L'applicabilité de l'impôt à la source et le taux à déduire dépendent de la nature du service fourni. La retenue à la source s'applique aussi aux paiements d'intérêts et de dividendes.
Tax deduction in Thailand
Les dépenses qui requièrent la déduction de l'impôt à la source sont les suivantes :
- Dépenses pour des services et des honoraires professionnels
- Les dépenses inférieures à 1 000 THB dans le cas d'un contrat à long terme (par exemple, les factures de téléphone ou d'Internet).
- Loyers
- Frais de services de location
- Redevances
- Intérêts
- Publicité
- Dividendes
How does VAT registration works in Thailand?
L'enregistrement à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est obligatoire pour toute entreprise dont le revenu brut est égal ou supérieur à 1 800 000 THB par an. Conformément aux règles du ministère des Finances thaïlandais, toutes les entreprises thaïlandaises doivent s'enregistrer à la TVA dans les 30 jours suivant l'atteinte de ce seuil.
Si votre entreprise ne s'enregistre pas à la TVA après avoir dépassé le seuil de 1 800 000 THB, elle sera passible d'une pénalité et/ou d'une amende. Ces sanctions incluent un double taux d'imposition pour tout revenu au-delà de 1,8 million de THB, ainsi qu'un taux d'intérêt mensuel de 1,5 %.
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